Содержание:
МДК.04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности
Кейс 6.
Задание 1:
? определить остатки по счетам на отчетную дату;
? определить финансовый результат деятельности организации;
? провести реформацию баланса, составить бухгалтерскую справку-расчет;
? заполнить заголовочную часть БФО (Приложение 2 к ФСБУ 4/23), используя составленную карточку организации;
? сформировать бухгалтерскую (финансовую) отчетность за отчетный год в составе бухгалтерского баланса (на 31.12.2024г и на 31.12.2025г.) и отчета о финансовых результатах (за 2025г.).
Исходные данные:
1) Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета отчетного года
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период
Дебет Кредит Дебет Кредит
01 41143796,93
02 14924685,45
08
10 24941955,30
19 885109,62
20
26
43 7564147,22
50 3378,08
51 362761,02
57
58 Д/срочн 129376,55
60 36727355,49
60.01 37894420,59
60.02 1167065,10
62 16345073,58
62.01 17853058,14
62.02 1507984,56
63
66 6854517,96
66.01 6854517,96
66.02
67 10620581,40
67.03 10620581,40
68 10298,35
68.01 212969,13
68.02 160263,45
68.04 280922,40 104237,96
68.07 6618,64
68.08 74501,71
68.10 891,48
68.90
69 456290,17
69.01 49956,02
69.02 358388,68
69.03 38339,75
69.09
69.11 9605,48
70 5119838,74
71 1061456,55
73
76 9430227,21
76.02
76.05 340146,58
76.07 10023338,89
76.41 19357,35
76.АВ 272322,68
76.ВА
77
80 275000,00
84 7664177,13
90
90.01
90.02
90.03
90.07
90.08
90.09
91
91.01
91.01.01 %
91.02
91.02.01 %
91.09
96 К/срочн 354082,95
97
99
Итого 92437054,85 92437054,85 686286762,06 686286762,06
Решение:
Определим остатки по счетам на отчетную дату.
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 41143796,93 3404754,54 272014,74 44276536,73
02 14924685,45 0,00 6309103,14 21233788,59
08
10 24941955,30
19 885109,62
20
26
43 7564147,22
50 3378,08
51 362761,02
57
58 Д/срочн 129376,55
60 36727355,49
60.01 37894420,59
60.02 1167065,10
62 16345073,58
62.01 17853058,14
62.02 1507984,56
63
66 6854517,96
66.01 6854517,96
66.02
67 10620581,40
67.03 10620581,40
68 10298,35
68.01 212969,13
68.02 160263,45
68.04 280922,40
68.07 6618,64
68.08 74501,71
68.10 891,48
68.90
69 456290,17
69.01 49956,02
69.02 358388,68
69.03 38339,75
69.09
69.11 9605,48
70 5119838,74
71 1061456,55
73
76 9430227,21
76.02
76.05 340146,58
76.07 10023338,89
76.41 19357,35
76.АВ 272322,68
76.ВА
77
80 275000,00
84 7664177,13
90
90.01
90.02
90.03
90.07
90.08
90.09
91
91.01
91.01.01 %
91.02
91.02.01 %
91.09
96 К/срочн 354082,95
97
99
Итого 92437054,85 92437054,85 686286762,06 686286762,06 119855237,5 119855237,5
Определим финансовый результат деятельности организации.
Выручка = 57218536,56 - 9036422,76 = 48182113,8 рублей
Валовая прибыль = 48182113,8 - 40239844,14 = 7942269,66 рублей
Прибыль от продаж = 7942269,66 - 786156,3 = 7156113,36 рублей
Прибыль до налогообложения = 7156113,36 - 6485737,54 = 670375,82 рублей
Налог на прибыль = 670375,82 * 20% = 134075,16 рублей
Чистая прибыль = 670375,82 – 134075,16 = 536300,66 рублей
Проведем реформацию баланса, составим бухгалтерскую справку-расчет.
По состоянию на 31 декабря отчетного года в бухучете отражены следующие
………………
Заполним заголовочную часть БФО (Приложение 2 к ФСБУ 4/23), используя составленную карточку организации
Приложение N 2
к Федеральному стандарту
бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023
«Бухгалтерская (финансовая)
Отчетность», утвержденному
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 04.10.2023 N 157н
ОБРАЗЕЦ ЗАГОЛОВОЧНОЙ ЧАСТИ
БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ
В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН, В ТОМ ЧИСЛЕ В ЦЕЛЯХ ФОРМИРОВАНИЯ
ГОСУДАРСТВЕННОГО ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ, В ОРГАН ГОСУДАРСТВЕННОЙ
СТАТИСТИКИ, ДРУГИЕ ОРГАНЫ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ
Бухгалтерская отчетность
за январь-декабрь 2025 г.