Содержание:
КЕЙС 4 задание 2
Оценка структуры имущества и его источников по данным баланса
Наименование показателя Горизонтальный анализ Вертикальный анализ
Абсолютное изменение, тыс. руб. Относительное изменение, % Доля в структуре баланса, %
2025 - 2024 2025 - 2023 2024 - 2023 2025 / 2024 2025 2024
1 2 3 4 5 8 9
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 9 38 29 131,0% 2,2% 1,4%
Результаты исследований и разработок 0,0% 0,0%
Нематериальные поисковые активы 0,0% 0,0%
Материальные поисковые активы 0,0% 0,0%
Основные средства -189 504 693 72,7% 29,8% 33,3%
Доходные вложения в материальные
ценности 0,0% 0,0%
Финансовые вложения 0,0% 0,0%
Отложенные налоговые активы 0,0% 0,0%
Прочие внеоборотные активы 0,0% 0,0%
Итого по разделу I -180 542 722 75,1% 32,0% 34,7%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы -238 584 822 71,0% 34,5% 39,5%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям -15 69 84 82,1% 4,1% 4,0%
Дебиторская задолженность 14 157 143 109,8% 9,3% 6,9%
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) -69 69 0,0% 0,0% 3,3%
Денежные средства и денежные эквиваленты 114 341 227 150,2% 20,1% 10,9%
Прочие оборотные активы -12 12 0,0% 0,0% 0,6%
Итого по разделу II -206 1 151 1 357 84,8% 68,0% 65,3%
БАЛАНС -386 1 693 2 079 95,3% 100,0% 100,0%
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 262 262 100,0% 15,5% 12,6%
Собственные акции, выкупленные у акционеров 0,0% 0,0%
Переоценка внеоборотных активов 0,0% 0,0%
Добавочный капитал (без переоценки) 463 463 100,0% 27,3% 22,2%
Резервный капитал 0,0% 0,0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) -256 346 602 57,5% 20,4% 28,9%
Итого по разделу III -256 1 071 1 327 80,7% 63,3% 63,7%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 0,0% 0,0%
Отложенные налоговые обязательства -25 25 0,0% 0,0% 1,2%
Оценочные обязательства 0,0% 0,0%
Прочие обязательства 0,0% 0,0%
Итого по разделу IV -25 25 0,0% 0,0% 1,2%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 79 185 106 174,5% 10,9% 5,1%
Кредиторская задолженность -179 437 616 70,9% 25,8% 29,6%
Доходы будущих периодов -10 10 0,0% 0,0% 0,5%
Оценочные обязательства 0,0% 0,0%
Прочие обязательства 0,0% 0,0%
Итого по разделу V -110 622 732 85,0% 36,7% 35,1%
БАЛАНС -391 1 693 2 084 81,2% 100,0% 100,0%
ВЫВОД: наибольшую долю в активах занимают оборотные активы и их удельный вес вырос в 2025 г с 65% до 68%. Все статьи баланса сократились за период кроме денежных средств и заемных источников.
………………………
КЕЙС 5 задание 2
Система показателей рентабельности
№ п/п Показатель Ед. изм. Период Изменение, тыс. руб. Темп роста, %
2025 2024 2025 - 2024 2025 - 2023 2025 / 2024 2025 / 2023
Исходные данные
1.1. Выручка (нетто) тыс. руб. 51 066 47 826 3 240 51 066 106,8%
1.2. Прибыль (убыток) от продаж тыс. руб. 4 139 5 053 -914 4 139 81,9%
1.3. Прибыль (убыток) до налогообложения тыс. руб. 3 568 2 913 655 3 568 122,5%
1.4. Чистая прибыль (убыток) тыс. руб. 3 548 2 330 1 218 3 548 152,3%
1.5. Среднегодовая сумма всех активов тыс. руб. 59 415 33 638 25 777 59 415 176,6%
1.6. Среднегодовая стоимость собственного капитала тыс. руб. 7 683 4 713 2 970 7 683 163,0%
1.7. Полная себестоимость товаров, работ или услуг тыс. руб. 46 927 42 773 4 154 46 927 109,7%
Показатели рентабельности
2.1. Рентабельность активов (ROA) 6,0% 8,7% -2,7% 69,3%
2.2. Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE) 46,2% 49,4% -3,3% 93,4%
2.3. Коэффициент рентабельности продаж (ROS) по чистой прибыли 6,9% 4,9% 2,1% 142,6%
2.4. Коэффициент рентабельности продаж (ROS) по прибыли от продаж 8,1% 10,6% -2,5% 76,7%
2.5. Рентабельность производства 7,6% 5,4% 2,1% 138,8%
Вывод: Рентабельность активов принимает чрезвычайно высокие значения, т е прибыль в разы выше стоимости активов,
аналогично можно сказать и для рентабельности капитала
при этом рентабельность продаж довольно низкая и снизилась за период на 2,5% и рентабельность производства также
принимает невысокие значения, но наблюдается ее рост на 2 %, что - положительный фактор.
……………………….