Содержание:
Практическое занятие № 1
Исходные данные.
Ревизором КРУ Беляевой B.C. в присутствии главного бухгалтера ООО «Торговый ряд» Васильченко О.Е. и кассира Поляновой О.П. 10.04.201_ г. произведена внезапная проверка наличия денег в центральной кассе и проверка кассовых операций.
Для определения выручки текущего дня ревизором сняты показания счетчика контрольно-кассового аппарата на момент инвентаризации -5788358.00 на начало рабочего дня - 5595650.00.
По данным отчета кассира Поляновой О.П. остаток на начало дня составил 2850 руб.
При пересчете денег в результате инвентаризации кассы их оказалось в сумме 719 руб. Лимит, установленный обслуживающим банком, составляет 5000 руб. К отчету кассира приложены следующие документы.
1. Приходный кассовый ордер № 126 от 08.04.201_ г. на сумму 50 250 руб. - выручка за реализацию с лотков.
2. Приходный ордер № 127 от 10.04.201_ г. на сумму 58 руб. — возврат неиспользованных подотчетных сумм Семеновым А.С.
3. Расходный кассовый ордер № 167 от 10.04.201_ г. - на сумму выданной заработной платы лоточникам Гавриловой О.П. (450 руб.) и Алексеевой П.С. (470 руб.). Ревизором затребованы трудовые соглашения, однако главным бухгалтером они представлены не были.
4. Расписка от 10.04.201_ г. о взятии под отчет 500 руб. продавцом отдела приемки стеклопосуды Гореловым К.А.
5. Расходный кассовый ордер № 168 от 10.04.201_ г. - на сумму выданной ранее депонированной заработной платы бывшему сотруднику Зотову В.К. (853 руб.). В ордере указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица Воронова П.К. Однако к расходному ордеру сопроводительных документов не приложено.
6. Платежная ведомость от 09.04.201_ г. - на сумму выданной заработной платы работникам ООО за май 201_ г. (242 874 руб.).
Задание
1. На основе приведенных данных составить отчет кассира за 10.04.201_ г.
№ документа От кого получено, выдано Номер корр. счета или субсчета Приход, руб. Расход, руб.
Остаток на начало дня 2850
Приходный кассовый ордер № 126 от 08.01.201_г. Выручка за реализацию с лотков 62 50250
Приходный кассовый ордер № 127 от 10.04.201_ г. Возврат неиспользованных подотчетных сумм Семеновым А.С. 71 58
Расходный кассовый ордер № 167 от 10.01.201_г. Сумма выданной заработной платы Гавриловой О.П. и Алексеевой П.С. 70 450+470 = 920
Расходный кассовый ордер № 168 от 10.04.201_ г. Сумма выданной ранее депонированной заработной платы бывшему сотруднику Зотову В.К. 76.4 853
Платежная ведомость от 09.04.201_г. Сумма выданной заработной платы работника ООО за май 201_ г. 70 242874
Приходный кассовый ордер № 128 от 10.04.201_ г. Выручка 62 192708
Итого за день 245866 244647
Остаток на конец рабочего дня -1219
2. Определить реальные остатки денежных средств в кассе ООО «Торговый ряд».
Фактические остатки = поступления – расходы – выдано под отчет
245866 – 244647 – 500 = 719 рублей.
…………………………………………………..
Практическое занятие № 2
Исходные данные.
1. Движение сумм задолженности по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» отдельных работников ООО «Восход» (выписка из ведомости № 7 за сентябрь 201_ г.) (таблица 2). Установлено, что выдача авансов осуществляется по заявлениям подотчетных лиц и расходным кассовым ордерам.
2. По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. (№ 18 от 13. 09. 201_ г.) списаны командировочные расходы в сумме 1216 руб. К отчету приложены оправдательные документы: проездные билеты в г. Балаково и обратно - 265 руб.; счет гостиницы - 576 руб.; в том числе НДС - 96 руб.; суточные за 2 дня - 200 руб. В учете отражено: Дебет счета 26 Кредит счета 71 на сумму 1216 руб.
3. По расходному кассовому ордеру № 18 05.09.201_ г. заведующему хозяйством Перову С.К. выдано на приобретение канцтоваров 700 руб. Авансовый отчет был представлен 10.09.201_ г. К отчету приложен кассовый чек магазина «Елена» на сумму 800 руб. В учете отражено: Дебет счета 10 Кредит счета 71 на сумму 800 руб.
Таблица 2 - Выписка из ведомости № 7 за сентябрь 201_ г.
п/п Ф.И.О работника Сальдо на 01.09.202_ г. Выдано из кассы, руб. Списано со счета 71 в дебет счетов Сальдо на 01.10.202_ г.
В подотчет В возмещение перерасхода
Дебет Кредит Дата Сумма
10 26 50 Дебет Кредит
1 Сорокин А.Ф. 250 05.09
10.09
21.09 680
1500
4500 - -
1216
2600 - -
-
3114
2 Перов С.К. - 680 05.09
10.09
21.09 700
250
150 - -
-
-
800 - -
-
55 -
-
435 -
3 Итого 250 680 x 7780 - 800 3816 55 435 3114
4. По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. от 22.09.201_ г. списаны представительские расходы в сумме 2600 руб. Оправдательные документы отсутствуют. В учете отражено: Дебет счета 26 Кредит счета 71 на сумму 2600 руб.
Задание
1. Составить план проверки расчетов с подотчетными лицами.
План проверки расчетов с подотчетными лицами ООО «Восход» на сентябрь 201_ года включает несколько этапов.
Цель проверки заключается в установлении правильности выдачи, использования и списания денежных средств подотчетными лицами, проверке соблюдения установленного порядка отчетности и наличия оправдательных документов, а также в определении фактического сальдо по счету 71 на конец периода.
Объектом проверки являются счета учета расчетов с подотчетными лицами, авансовые отчеты сотрудников Сорокина А.Ф. и Перова С.К., расходные кассовые ордера, заявления на выдачу авансов и документы, подтверждающие расходы, такие как проездные билеты, счета гостиниц и кассовые чеки.
…………………………………………………..