Содержание:
Задание № 1. Ответить на теоретические вопросы.
1. Правила приема, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов.
Правила приёма, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов регулируются Указанием Банка России от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Также применяются другие нормативные акты, например, постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 года №88, утвердившее формы первичных учётных документов.
Приём наличных осуществляется на основе приходного кассового ордера (ПКО). Кассир перед приёмом денег должен проверить:
? наличие подписей на документах и их соответствие образцам;
? совпадение суммы наличных с суммой, указанной в ПКО;
? наличие всех подтверждающих документов, которые указаны в ПКО.
После проверки кассир пересчитывает деньги полистным, поштучным способом. При этом лицо, вносящее наличность, должно иметь возможность наблюдать за действиями кассира.
Кассир также обязан проверить платёжеспособность купюр: убедиться в их подлинности и отсутствии повреждений. Купюры, утраченные более чем на 55–60%, принимать нельзя, так как их невозможно обменять по номиналу.
Если все условия соблюдены, кассир подписывает ПКО, ставит печать (штамп) на квитанции к ордеру, отрывает её и отдаёт лицу, внёсшему наличные.
ПКО состоит из двух частей: основная часть остаётся в кассе, а квитанция выдаётся вносителю денег. Если расчёты подтверждаются чеками ККТ или аналогами БСО, можно оформить один ПКО на общую сумму за день.
ПКО хранится в организации в течение 5 лет.
Для выдачи наличных из кассы оформляется расходный кассовый ордер (РКО). Перед выдачей кассир проверяет:
1) наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (если их нет – подписи руководителя) и её соответствие образцу;
2) совпадение сумм, указанных цифрами, с суммами, указанными прописью;
3) наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО.
Кассир идентифицирует получателя по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность. Выдача денег лицу, не указанному в РКО, запрещена.
Перед выдачей кассир подготавливает необходимую сумму и пересчитывает её в присутствии получателя. Выдача производится полистным, поштучным способом в сумме, обозначенной в РКО. Получатель может пересчитать деньги только перед кассой, иначе кассир не примет претензии по сумме.
После выдачи денег кассир подписывает РКО. Как и ПКО, РКО хранится в организации в течение 5 лет.
Особые случаи выдачи:
1. Зарплата. Выплата проводится по расчётно-платёжным (форма №Т-49) или платёжным ведомостям (форма №Т-53) с составлением единого РКО на фактически выплаченную сумму. Срок выдачи не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке.
2. Подотчётные средства. Выдаются на основании заявления (распорядительного документа) от руководства. В документе указываются запрашиваемая сумма, цель использования денег, предполагаемый срок использования и подписи руководства.
Кассовые документы могут вестись в бумажном виде или в электронном (с использованием электронных подписей).
Бумажные документы заполняются от руки или на компьютере с последующей распечаткой. На приходном кассовом ордере печать ставится на квитанции, которая передаётся вносителю денег. Электронные документы должны быть защищены от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Они подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями закона «Об электронной подписи». Кассовые документы нумеруются в хронологическом порядке. Порядок нумерации (ежедневно с первого номера или сквозной на протяжении года) закрепляется в локальном акте организации.
Кассовая книга (форма №КО-4) ведётся для учёта всех кассовых операций – и приходов, и расходов. В неё вносятся данные из ПКО и РКО.
Корректировки в ПКО и РКО не допускаются.
2. Бухгалтерский учет кассовых операций.
…………………
Задание №2. Выполнить практические задания.
Практическое задание № 1.
ООО «Орион» занимается установкой бытовой техники. За последнюю неделю года выручка фирмы составила 500.000 рублей. Для расчета лимита руководитель решил использовать показатели этой недели. Компания работает с понедельника по пятницу, а деньги в банк сдают раз в три дня.
Рассчитайте лимит остатка кассы для ООО «Орион».
1. Рассчитываем среднедневную выручку.
Среднедневная выручка = Общая выручка / Количество рабочих дней в периоде.
В неделе 5 рабочих дней, поэтому:
Среднедневная выручка = 500.000 руб./ 5 дн. = 100000 руб.
2. Определяем период времени между сдачами наличных в банк.
По условию деньги сдаются в банк раз в 3 дня, значит, t=3 рабочих дня.
3. Применяем формулу расчёта лимита остатка кассы.
Лимит=Среднедневная выручка?t
Подставляем значения: Лимит=100000 руб.?3=300000 руб.
Таким образом, лимит остатка кассы для ООО «Орион» составляет 300000 рублей.
Практическое задание №2.
ООО «Студент» направило своего работника в зарубежную командировку. Для этих целей кассир ООО «Студент» снял 16.03.2025 с валютного счета организации 500 долларов США. Этой же датой валюта была выдана в подотчет сотруднику. 19.03.2025 сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет и возвратил неистраченную сумму аванса в сумме 50 долларов США в кассу предприятия. Руководитель ООО «Студент» утвердил авансовый отчет 19.03.2025. Валюта сдана в уполномоченный банк 20.03.2025.
………………….
Практическое задание №3.
Реквизиты предприятия ООО «Студент»: ИНН 6155070026, КПП 615501001 Р/С 40702810930050000162; К/С 30101810600000000602; Банк: Юго-Западный банк ПАО Сбербанк; БИК 046015602 Адрес: 346500, г.Шахты, ул. Ленина 1; Директор – Губарев Николай Иванович; Главный бухгалтер – Новикова Светлана Владимировна; Кассир – ФИО студента.
Оформить чек на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу предприятия ООО «Студент».
Список использованных источников
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 15.12.2025) [Электронный ресурс].URL: https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.02.2026).
2. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» [Электронный ресурс].URL: https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.02.2026).
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Электронный ресурс].URL: https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.02.2026).
4. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 № 1598) [Электронный ресурс].URL: https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.02.2026).
5. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 09.01.2024) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 № 32404) [Электронный ресурс].URL: https://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.02.2026).