Содержание:
Задание №1
1. Правила приема, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов.
Кассовые операции – это действия, связанные с приемом, обеспечением сохранности и выдачей денег и денежных документов. При организации кассовой работы на предприятии важно соблюдать установленные правила отражения кассовых операций, то есть кассовую дисциплину. Это необходимо для контроля обращения и оборота денежных средств во избежание их нелегального обращения. В соответствии с Указаниями ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У и от 09.12.2019 № 5348-У, при исполнении кассовой дисциплиной соблюдаются следующие правила:
своевременное и корректное составление кассовых документов, подтверждающих приход и расход денежных средств;
соблюдение установленного лимита остатка кассы;
использование наличной выручки для целей, определенных ЦБ РФ;
соблюдение лимита наличных расчетов между контрагентами, за исключением расчетов с самозанятыми.
Все кассовые операции при работе с наличностью сопровождаются оформлением первичных кассовых документов. Самыми частыми операциями являются прием и выдача наличных денег.
При приеме наличных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер (ПКО) по форме КО-1. При этом необходимо соблюдать следующие правила:
Кассир принимает и пересчитывает наличные в присутствии вносителя, проверяя их подлинность и отсутствие повреждений.
Сверяет сумму в ПКО с фактически полученной и проверяет корректность всех обязательных реквизитов.
В случае правильного оформления ставит печать или штамп организации на квитанции, затем отрывает ее и передает вносителю.
Приходный кассовый ордер оформляется на каждую операцию поступления денег. Однако если организация использует ККТ или БСО, допускается составление одного ПКО на всю сумму за день на основании отчета по ККТ.
При выдаче наличных средств из кассы организации оформляется расходный кассовый ордер (РКО) по форме КО-2. Важно знать, на какие цели допускается расходование наличных:
Командировочные расходы и подотчетные нужды.
Выплата заработной платы, отпускных, премий, а также материальной помощи и социальных выплат сотрудникам. Алименты выдавать из кассы нельзя.
Оплата товаров, работ, услуг, за исключением аренды движимого и недвижимого имущества. Лимит наличных расчетов – до 100 000 руб. по одному договору.
Возврат денег за оплаченные наличными, но возвращенные товары, невыполненные работы или неоказанные услуги, а также возврат по претензии.
Получатель должен предъявить документ, подтверждающий правомерность расходной операции:
Заявление на подотчет, подписанное руководителем, или иной распорядительный документ.
Расчетно-платежные ведомости – для выдачи зарплаты, с соблюдением установленного пятидневного срока.
Доверенность – если заработную плату или иные выплаты получает третье лицо.
Кассир обязан пересчитать выданную сумму и убедиться, что она соответствует указанной в РКО. В документе необходимо указать:
ФИО и паспортные данные получателя.
Сумму цифрами и прописью.
Подписи главного бухгалтера или руководителя, а также печать организации.
=……….
Задание №2
Практическое задание № 1
ООО «Орион» занимается установкой бытовой техники. За последнюю неделю года выручка фирмы составила 500.000 рублей. Для расчета лимита руководитель решил использовать показатели этой недели. Компания работает с понедельника по пятницу, а деньги в банк сдают раз в три дня.
Рассчитайте лимит остатка кассы для ООО «Орион».
Решение:
Среднедневная выручка=(Выручка за неделю)/(Рабочие дни)=500.000/5=100.000 руб.
Поскольку деньги в банк сдаются раз в 3 дня:
Кассовый лимит=Среднедневная выручка?3=100.000?3=300.000 руб.
Ответ: Лимит остатка кассы для ООО «Орион» составляет 300.000 руб.
Практическое задание №2
ООО «Студент» направило своего работника в зарубежную командировку. Для этих целей кассир ООО «Студент» снял 16.03.20__ с валютного счета организации 500 долларов США. Этой же датой валюта была выдана в подотчет сотруднику.
19.03.20__ сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет и возвратил неистраченную сумму аванса в сумме 50 долларов США в кассу предприятия. Руководитель ООО «Студент» утвердил авансовый отчет 19.03.20__. Валюта сдана в уполномоченный банк 20.03.20__.
Курс доллара США 16.03.20__ составлял 94,5578 руб./$
Курс доллара США 19.03.20__ составлял 96,4267 руб./$
Курс доллара США 20.03.20__ составлял 96,0910 руб./$
Данные хозяйственные операции отразить в учете.
Решение:
Дата Проводка Сумма Содержание
16.03.20__
19.03.20__
20.03.20__
Практическое задание №3
Реквизиты предприятия ООО «Студент»: ИНН 6155070026, КПП 615501001 Р/С 40702810930050000162; К/С 30101810600000000602; Банк: Юго-Западный банк ПАО Сбербанк; БИК 046015602 Адрес: 346500, г.Шахты, ул. Ленина 1; Директор – Губарев Николай Иванович; Главный бухгалтер – Новикова Светлана Владимировна; Кассир – ФИО студента.
Оформить чек на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу предприятия ООО «Студент» . …..