Содержание:
Ситуация:
Перед вами как бухгалтером компании стоит задача составления журнала хозяйственных операций, первичных документов по операциям с денежными средствами, а так же нахождения ошибок в совершенных хозяйственных операциях организации.
Наименование организации ООО «Гаура»
Вид деятельности Розничная продажа напитков
Данные организации Адрес: 614077 г. Пермь, ул. Фонтанная, 56
ИНН 5905004555 КПП 590201002
Р/с 40703810749000100081
в Волго-Вятском банке ПАО Сбербанк
К/с 30101810900000000603
БИК 042202603
Штатное расписание 1. Директор – Романов В.Г.;
2. Референт-консультант – Петрова Ю.Р.;
3. Аудитор – Гаврилова З.Е.;
4. Главный бухгалтер – Королева Е.Г.;
5. Кассир – Деменева Е.И.
Хозяйственные операции Хозяйственные операции – Основная касса
1. Оприходована оплата покупателя по одному договору за поставку товара – 25 000 руб.
2. Выдана заработная плата Зорину И.Н.из кассы, по ведомости №6 от 30.03.2019 г.– 50 000 руб.
3. Оприходованы в кассу денежные средства, снятые со специального счета в банке – 50 000 руб.;
4. Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства – 75 200 руб.;
5. Покупатель внес в кассу аванс за предстоящую поставку товара – 20 750 руб.;
6. Выданы денежные средства подотчетному лицу Смирнову Н.П. без приказа и заявления – 5 000 руб.
7. Оприходованы в кассу денежные средства, полученные от сотрудника в возмещении материального ущерба – 500 руб.;
Хозяйственные операция - Касса1 (розничная точка)
1. Выручка от продажи товаров покупателям – физическим лицам с учетом всех налогов поступила в кассу организации – 18 000 руб;
2. Уменьшена сторнированием выручка кассы, в связи с возвратом денежных сумм покупателям – 1 005 руб.
Задание:
Задание 1
Необходимо сформировать проводки по хозяйственным операциям организации ООО «Гаура»:
Журнал хозяйственных операций
Хозяйственные операции – Основная касса
Операция Сумма Дт Кт
1. Оприходована оплата покупателя по одному договору за поставку товара 25 000 руб.
8. Выдана заработная плата Зорину И.Н. из кассы, по ведомости №6 от 30.03.2019 г. 50 000 руб.
9. Оприходованы в кассу денежные средства, снятые со специального счета в банке 50 000 руб.
10. Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства 75 200 руб.
11. Покупатель внес в кассу аванс за предстоящую поставку товара 20 750 руб.
12. Выданы денежные средства подотчетному лицу Смирнову Н.П. без приказа и заявления 5 000 руб.
13. Оприходованы в кассу денежные средства, полученные от сотрудника в возмещении материального ущерба 500 руб.
Хозяйственные операция - Касса 1 (розничная точка)
Выручка от продажи товаров покупателям – физическим лицам с учетом всех налогов поступила в кассу организации 18 000 руб;
Уменьшена сторнированием выручка кассы, в связи с возвратом денежных сумм покупателям 1 005 руб.
РЕШЕНИЕ:
Задание 1
Необходимо сформировать проводки по хозяйственным операциям организации ООО «Гаура»:
Журнал хозяйственных операций
Хозяйственные операции – Основная касса
Операция Сумма Дт Кт
2. Оприходована оплата покупателя по одному договору за поставку товара 25 000 руб. 50 62
14. Выдана заработная плата Зорину И.Н. из кассы, по ведомости №6 от 30.03.2019 г. 50 000 руб. 70 50
15. Оприходованы в кассу денежные средства, снятые со специального счета в банке 50 000 руб. 50 55
16. Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства
17. Покупатель внес в кассу аванс за предстоящую поставку товара
18. Выданы денежные средства подотчетному лицу Смирнову Н.П. без приказа и заявления
19. Оприходованы в кассу денежные средства, полученные от сотрудника в возмещении материального ущерба
Хозяйственные операция - Касса 1 (розничная точка)
Выручка от продажи товаров покупателям – физическим лицам с учетом всех налогов поступила в кассу организации
Уменьшена сторнированием выручка кассы, в связи с возвратом денежных сумм покупателям
Задание 2
Заполните расходный кассовый ордер по операции: Выдана заработная плата из кассы.
Дополнительные данные для заполнения:
ООО «Гаура»
ОКПО 55053780
Сотрудник – Зорин Иван Николаевич
Номер документы – 146
Дата документа – 30.03.2019 г.
Сумма – 50 000 руб.
Основание: Зарплата за март 2019 г.
Платежная ведомость от 30.03.2019 № 6
Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно
Бланк для заполнения:
РЕШЕНИЕ:
Задание 2
Заполните расходный кассовый ордер по операции: Выдана заработная плата из кассы.
Дополнительные данные для заполнения:
ООО «Гаура»
ОКПО 55053780
Сотрудник – Зорин Иван Николаевич
Номер документы – 146
Дата документа – 30.03.2019 г.
Сумма – 50 000 руб.
Основание: Зарплата за март 2019 г.
Платежная ведомость от 30.03.2019 № 6
Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно
Бланк для заполнения:
Задание 3
В организации ООО «Мукунда» проводиться согласно приказу плановая инвентаризации денежных средств в кассе с применением ККТ по окончании смены кассира, а также проверяется соблюдение кассовой дисциплины организации, укажите с какими отчетными документами должен быть сверен остаток денежной наличности в кассе:
1. Кассовая лента и счетчик кассового аппарата;
2. Книга кассира-операциониста;
3. Кассовая книга.