Содержание:
Практическая работа № 6
По МДК 04.02 Основы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности
«Определение типа финансовой устойчивости.
Оценка финансовой устойчивости организации.
Расчет динамики показателей финансовой устойчивости»
Студент (ка)_______________ Гр._____ Дата______ Оценка_____
Цель: научиться определять тип финансовой устойчивости, рассчитывать показатели финансовой устойчивости организации.
Задание: Проведите анализ обеспеченности запасов источниками их формирования; Рассчитайте показатели финансовой устойчивости и их динамику.
Абсолютная устойчивость финансового состояния – встречается крайне редко и задается условием: излишком (+) СОК или его равенством с величиной запасов, т.е.
СОК ? З
Нормальная устойчивость финансового состояния – гарантирует платежеспособность и задается условиями: недостатком (-) СОК; излишком (+) ПК или его равенством с величиной запасов, т.е.
СОК < З; ПК ? З
Неустойчивое финансовое состояние – сопряжено с нарушением платежеспособности, однако сохраняется возможность восстановить равновесие за счет пополнения собственного капитала и дополнительного привлечения кредитов и займов. Этот тип финансовой устойчивости задается условиями:
недостатком (-) СОК;
недостатком (-) ПК;
излишком (+) ОИ или их равенством с величиной запасов, т.е.
СОК < З; ПК < З; ОИ ? З
Кризисное финансовое состояние означает, что организация находится на грани банкротства, так как в этой ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы не покрывают даже кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств. Этот тип финансовой устойчивости задается условием: недостатком (-) ОИ, т.е.
ОИ < З
Из представленных расчетов вытекают два основных способа выхода из неустойчивого и кризисного финансового состояния:
1) пополнение источников формирования запасов (прежде всего за счет прибыли, привлечения на выгодных условиях кредитов и займов) и оптимизация их структуры;
2) обоснованное снижение уровня запасов (в результате планирования их остатков, усиления контроля за их использованием, реализации неиспользуемых ТМЦ).
Таблица 9- Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования (абсолютные показатели финансовой устойчивости)
(тыс. руб.)
№ п/п Показатели Коды 2023 2024 Изменение (+;-)
А Б 1 2 3 4
1 Запасы (включая НДС по приобретенным ценностям) З 1210+1220 7115 8820 1705
2 Собственный капитал 1300 78466 75598 -2868
3 Внеоборотные активы 1100 5331 3851 -1480
4 Наличие собственного оборотного капитала (п. 2 - п. 3) СОК 73135 71747 -1388
5 Долгосрочные обязательства 1400 - - -
6 Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов (перманентного капитала) (п. 4 + п. 5)
ПК 73135 71747 -1388
7 Краткосрочные кредиты и займы 1510 - - -
8 Общая величина основных источников формирования запасов (п. 6 + п. 7)
ОИ * 73135 71747 -1388
9 Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала (п. 4 - п. 1) * 66020 62927 -3093
10 Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (перманентного капитала) (п. 6 - п. 1) * 66020 62927 -3093
11 Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов (п. 8 - п. 1) * 66020 62927 -3093
2023: СОК ? З ПК ? З ОИ ? З
Абсолютная устойчивость финансового состояния
2024: СОК ? З ПК ? З ОИ ? З
Абсолютная устойчивость финансового состояния
Таблица 10 - Относительные показатели финансовой устойчивости (коэффициентный анализ финансовой устойчивости)
(тыс. руб.)
№ п/п Показатели Коды Оптимальные значения На начало года На конец года Изменение (+;-)
А Б 1 2 3 4 5
1 Собственные и приравненные к ним средства (итоги III и IV разделов баланса) 1300+1400 * 78466 75598 -2868
2 Внеоборотные активы (итог I раздела актива) 1100 * 5331 3851 -1480
3 Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2) * * 73135 71747 -1388
4 Оборотные активы (итог II раздела актива) 1200 * 125682 142928 17246
5 Запасы с НДС 1210+1220 * 7115 8820 1705
6 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.3:стр.4) * ?0,10 0,58 0,50 -0,08
7 Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (стр.3:стр.1) * 0,20-0,50 0,93 0,95 0,48
8 Доля собственных оборотных средств в запасах, % (стр.3:стр.5)*100 * 60- 80% 1027,90 813,46 -81,41
ИСТОЛКОВАНИЕ:
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (> 0,10) характеризует долю собственных оборотных средств в оборотных активах. Чем выше значение показателя, тем больше возможностей у компании в проведении независимой финансовой политики.
В нашем примере:
На начало 2024 года - 0,58
На конец 2024 года- 0,50
…………………………………………