Выдержка из работы:
ВВЕДЕНИЕ
Денежный поток - это движение денег, которые поступают и уходят со счетов организации за определённый период, например, месяц или квартал.
Анализ денежных потоков организации - это оценка движения финансов компании, анализ поступлений и выплат денежных средств за определённый период. Анализ проводится как по общему денежному потоку, так и по разным видам деятельности: операционной, финансовой, инвестиционной.
Хозяйственные операции компании сопровождаются либо расходованием, либо поступлением денег. Предприятия получают доходы от продаж, от процентов, инвестиций, роялти и лицензионных соглашений и продажи продукции в кредит, расходовать деньги на сырьё, зарплаты. В двух направлениях движется и денежный поток.
…………………………………………….
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая сущность, классификация и виды финансовых рисков
Экономическая сущность финансовых рисков проявляется в достижении как положительного, так и отрицательного финансового результата, обусловленного качеством принятия управленческих решений в состоянии неопределённости.
Характеристики финансовых рисков :
1. Экономическая характеристика. Финансовый риск присутствует в области экономического и хозяйственного функционирования организации и напрямую влияет на формирование прибыли и может быть охарактеризован возможными финансовыми потерями в процессе.
2. Объективность. Финансовые риски обладают объективной природой в процессе осуществления хозяйственной деятельности и сопровождают все виды проводимых операций в финансовой области и сферы финансовой деятельности организаций.
3. Вероятность реализации. Вероятный характер заключается в возможности наступления риска в процессе осуществления деятельности организации, так как риск может как проявится, так и не получить своего проявления.
4. Неопределённость последствий. Данная характеристика является следствием сложности прогнозирования финансовых результатов деятельности организации, главным образом уровня доходности проводимых финансовых операций.
5. Прогнозируемая не благоприятность последствий. Определенное количество сильно отрицательных последствий приводят не только к снижению дохода, но и могут привести к банкротству.
6. Вариабельность уровня финансового риска. Уровень риска, который характерен для разного типа финансовой операции и для определенного вида деятельности организации не постоянен.
7. Финансовые риски в деятельности предприятия являются вероятностью получения не прогнозируемого убытка либо недополучения прибыли, которая ожидалась по итогам деятельности. От них напрямую зависит устойчивость предприятия и его денежные потоки.
Виды финансовых рисков представлены на рисунке 1:
Кредитный риск проявляется тогда, когда контрагент несвоевременно выполняет взятые им обязательства по уплате процентов и основного долга.
Рыночный риск является следствием нестабильности цен на финансовых рынках и может вызвать убытки по причине изменения ставок, валютных курсов, стоимости различных ценных бумаг.
Операционный риски проявляются из-за недочетов при проведении финансовых операций, программных сбоев, случаев мошенничества. Таким образом, предприятие может потерять средства неправильно осуществляемого бухгалтерского учета, низкой квалификации сотрудников и иных факторов.
Валютные риски возникают из-за влияния на финансовые результаты предприятия колебаний курса валют в случае осуществления деятельности в других государствах и применения кредитов, выраженных в иностранной валюте.
Инвестиционные риски проявляются при неверно выбранной стратегии инвестирования предприятием финансов в ценные бумаги и инвестиционные активы, также они могут быть связаны с неправильной оценкой стоимости активов либо колебаниями рыночной ситуации.
Процентный риски связаны с изменением процентных ставок на кредитные ресурсы, если предприятие было вынуждено привлечь займы.
Репутационный риск понижает прибыльность предприятия и ее рыночную оценку и является следствием отрицательного отношения к компании у клиентов, контрагентов.
Рисунок 1 - Виды финансовых рисков
Классификация финансовых рисков осуществляется по различным признакам :
По характеризуемому объекту:
• риск конкретной операции (например, риск приобретения конкретной ценной бумаги);
• риск разных видов деятельности (инвестиционной либо кредитной деятельности организации);
• …………………………………………….
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 №402-ФЗ (в ред. от 26.07.2019). [Электронный ресурс]. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 23.09.2025).
2. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ (последняя редакция) 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/ (дата обращения: 23.09.2025).
3. Авдошин, Сергей Михайлович Информатизация бизнеса. Управление рисками. Гриф УМО МО РФ / Авдошин Сергей Михайлович. - М.: ДМК Пресс, 2023. - 787 c.
• …………………………………………….