Содержание:
Задание 1. Дать оценку изменения и динамике общей суммы активов баланса, их состава и структуры.
Таблица 1 – Состав и структура имущества организации
Показатель на 31 декабря 2023 г. на 31 декабря 2024 г. Отклонение Темп роста, %
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %
1 Внеоборотные активы 28911 4,63 26229 3,80 -2682 -0,84 90,72
1.1 Нематериальные активы 7377 1,18 5446 0,79 -1931 -0,39 73,82
1.2 Основные средства 19943 3,20 18418 2,67 -1525 -0,53 92,35
1.3 Отложенные налоговые активы 1591 0,26 2365 0,34 774 0,09 148,65
2 Оборотные активы 594924 95,37 664792 96,20 69868 0,84 111,74
2.1 Запасы 63385 10,16 70516 10,20 7131 0,04 111,25
2.2 Дебиторская задолженность 422314 67,70 449555 65,06 27241 -2,64 106,45
2.3 Денежные средства и эквиваленты 106838 17,13 142524 20,63 35686 3,50 133,40
2.4 Прочие оборотные активы 2387 0,38 2197 0,32 -190 -0,06 92,04
Итого актив баланса 623835 100,00 691021 100,00 67186 0,00 110,77
По данным таблицы 1 можно сказать, что активы предприятия увеличилось за 2024 год на 10,77 % по сравнению с 2023 годом, что составило 67186 тыс. руб., за счет роста оборотных активов, а именно дебиторской задолженности и денежных средств.
В структуре активов в 2023-2024 гг. наибольший удельный вес приходится на оборотные активы, а именно на дебиторскую зажолженость – 67,70% в 2023 году и 65,06% в 2024 году, что свидетельствует о неэффективном управлении дебиторской задолженностью и предоставлении длительных сроков оплаты клиентов. Положительной тенденцией является увеличение доли денежных средств предприятия с 17,13% в 2023 году до 20,65%; в 2024 году, что свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости компании и повышению способности погашать свои обязательства в срок.
………………….
Задание 4. На основе баланса и пояснений к нему провести анализ состава и структуры запасов и оценить скорость их оборачиваемости.
Таблица 4 – Состав и структура запасов организации
Запасы предприятия за 2024 год увеличились на 7131 тыс. руб. В структуре запасов основная доля приходится на сырье и материалы – 51,62% в 2023 году и 49,58% в 2024 году, а также на основное производство – 44,90% в 2023 году и 40,07% в 2024 году.
Таблица 5 – Показатели оборачиваемости материально-производственных запасов организации
На основании данных таблицы 5 можно отметить, что оборачиваемость запасов снизилась на 2,29 оборота - с 13,87 оборотов в 2023 году до 11,58 оборота в 2024 году. Это произошло на фоне снижения себестоимости продукции за 2024 год на 62632 тыс. руб. В результате увеличивается период оборачиваемости запасов на 5,2 дня, сырья и материалов на 2,05 дней. Увеличение периода оборачиваемости запасов следует расценивать отрицательно, так как это привело с увеличение срока хранения запасов сырья и материалов на складе.
Задание 5. Представить оценку эффективности использования активов предприятия
Таблица 6 – Сравнение динамики активов и финансовых результатов организации
По результатам сравнения динамики активов и финансовых результатов организации за 2023 и 2024 годы, можно отметить следующее:
– средняя величина активов выросла на 10,77% за 2023-2024 гг.;
– выручка от продаж сократилась на 6.46%, что свидетельствует ь о негативных тенденциях в деятельности компании, таких как снижение объемов реализации продукции;
– прибыль до налогообложения предприятия увеличилась на 165,77%, что свидетельствовать о повышении эффективности деятельности компании и изменении структуры финансовых результатов компании за счет более высоких темпов снижения себестоимости продукции предприятия по сравнению с выручкой предприятия.
Задание 9. Провести анализ ликвидности баланса и сделать оценку платёжеспособности организации
Таблица 12– Состав и структура активов по степени их ликвидности
Для определения ликвидности баланса предприятия надо сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:
А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4.
За 2023 год: За 2024 год:
А1 < П1 - условие не выполнено А1 < П1 - условие не выполнено
А2 > П2 - условие выполнено А2 ? П2 - условие выполнено
А3 ? П3 - условие выполнено А3 ? П3 - условие выполнено
А4 ? П4 - условие выполнено А4 ? П4 - условие выполнено
Первое соотношение за 2023-2024 г. не соответствует условию ликвидности. Наиболее ликвидные активы (А1) не покрывают наиболее срочные обязательства (П1). То есть предприятие не способно погасить текущую задолженность перед кредиторами в размере этих сумм
Второе неравенство за весь анализируемый период соответствует условию абсолютной ликвидности баланса (А2>П2), ожидаемые поступления от дебиторов превышают величину краткосрочных займов.
Величина запасов превышает долгосрочные обязательства за весь анализируемый период, то есть выполняется условие третьего неравенства.
Выполнение же последнего неравенства свидетельствует о достаточности собственного капитала предприятия для покрытия труднореализуемых активов.
……………….