Выдержка из работы:
Введение
Современные условия развития экономики диктуют предпринимателям новые правила в борьбе за лидирующие позиции на конкурентном рынке. При этом важным фактором повышения экономической безопасности деятельности любого экономического субъекта является качественной учет и анализ денежных средств организации. От выбора наиболее рациональных и эффективных вариантов учета денежных средств напрямую зависит способность предприятия не только сохранить бесперебойный процесс деятельности, но и увеличить прибыль.
В современных экономических исследованиях подчеркивается особая роль денежных средств в обеспечении устойчивого долговременного экономического роста, чем объясняется актуальность дипломной работы.
………………………….
1. Теоретические основы учета и анализа движения денежных средств
1.1. Экономическая природа денежных средств и денежных потоков
В настоящее время предприятие может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников – от инвесторов, кредиторов, а также доходов, полученных в результате деятельности предприятия.
С движения денежных средств начинается и им же заканчивается производственно-финансовый цикл предприятия. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. Результаты деятельности считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, обеспечивающий получение прибыли.
Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью [27, c. 19].
Денежные средства представляют собой наиболее ликвидную категорию активов, обеспечивающих предприятию наибольшую степень ликвидности и возможности реализовать различные стратегии развития в перспективе [41, c. 200].
Понятие «денежный поток» можно назвать собирательным, так как оно включает в себя различные виды указанных потоков, которые реализуют экономическую деятельность организации. В таблице 1 проведем классификацию денежных потоков по видам экономической деятельности, представленную в международной практике.
Таблица 1 - Классификация денежных потоков по видам экономической деятельности
Виды деятельности Денежные потоки
Поступления (притоки) Выплаты (оттоки)
Текущая (операционная) - выручка от продаж товаров, работ, услуг
- авансы, полученные от покупателей и заказчиков
- прочие поступления (возврат средств от поставщиков, подотчетных сумм и др.) - оплата счетов поставщиков
- выплата заработной платы
- отчисления на социальные нужды
- расчеты с бюджетом
- прочие выплаты
Инвестиционная - выручка от продажи активов долгосрочного пользования
- дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям
- прочие поступления - вложения во внеоборотные активы
- долгосрочные финансовые вложения
- прочие выплаты
Финансовая - кредиты и займы
- дивиденды и проценты по краткосрочным финансовым вложениям
- прочие поступления - возврат кредитов и займов
- выплата процентов по кредитам, займам
- краткосрочные финансовые
вложения
- прочие выплаты
Также денежные потоки можно классифицировать по иным признакам, которые представим наглядно на рисунке 1.
При рассмотрении положительного и отрицательного денежных потоков необходимо учесть, что они взаимосвязаны. То есть, при недостаточном объеме одного из них, происходит постепенное уменьшение объема другого потока.
Чистый денежный поток – это результат финансовой деятельности организации, определяющий степень финансового равновесия и темпы роста рыночной стоимости хозяйствующего субъекта [22, c. 110].
………………………….
Библиография
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) (от 14.03.2020 № 1-ФКЗ) // Консультант Плюс: [сайт]. -URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения: 24.02.2025).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ (от 31.10.2024 № 49-П) // Консультант Плюс: [сайт]. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 24.02.2025).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (от 21.01.2025) // Консультант Плюс: [сайт]. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 24.02.2025).
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 03.02.2025) // Консультант Плюс: [сайт]. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ Дата обращения: 24.03.2025 г.
………………………….