Содержание:
Практическое задание: Аудит страховой организации
Цель задания:
Научиться применять методы и технологии аудита в контексте страховых компаний, а также оценить риски и эффективность внутреннего контроля.
Задача:
Провести анализ деятельности страховой компании СПАО «Ингосстрах». В рамках задания необходимо оценить финансовую отчетность, внутренние процессы и систему контроля.
Шаги выполнения:
1. Изучение данных:
Проанализируйте предоставленные финансовые отчеты за последние три года.
Ознакомьтесь с внутренними документами компании, включая политику по управлению рисками и правила внутреннего контроля.
2. Анализ рисков:
Выявите основные рисковые факторы для компании (технические, операционные, финансовые).
Составьте список потенциальных угроз для финансовой устойчивости и репутации компании.
3. Оценка внутреннего контроля:
Проанализируйте текущую систему внутреннего контроля. Какие меры предприняты для снижения рисков?
Оцените эффективность существующей системы: достаточно ли мер по предотвращению мошенничества и ошибок?
4. Подготовка отчета:
Составьте отчет, в котором изложите результаты аудита, выявленные проблемы и рекомендации по улучшению процессов и внутреннего контроля.
Подготовьте презентацию на основе вашего отчета. Защитите свои выводы перед аудиторской комиссией (группой студентов, выступающих в роли комиссии).
Материалы для выполнения практического задания:
• Финансовая отчетность Ингосстрах https://www.ingos.ru/company/about-finance
• Раскрытие информации Ингосстрах https://www.ingos.ru/company/disclosure-info
• Аудиторское заключение Ингосстрах 2023 https://cdn.ingos.ru/docs/Audit_2023.pdf
1. Изучение данных
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность СПАО «Ингосстрах» за год включает:
? обобщенный бухгалтерский баланс страховой организации по состоянию на 31 декабря отчетного года;
? обобщенный отчет о финансовых результатах страховой организации за год;
? обобщенный отчет об изменениях собственного капитала страховой организации за год;
? обобщенный отчет о потоках денежных средств страховой организации за год.
Проведем анализ финансовой показателей СПАО «Ингосстрах» за 2021-2023 гг.
Таблица 1 – Анализ финансовых показателей СПАО «Ингосстрах» за 2021-2023 гг., тыс. руб.
Наименование показателей 2021 г. 2022 г. 2023 г. Отклонение, +/- Темп роста, %
2022 г. от 2021 г. 2023 г. от 2022 г. 2022 г. от 2021 г. 2023 г. от 2022 г.
1. Заработанные страховые премии – нетто-перестрахование 104237204 126977708 157084233 22740504 30106525 121,82 123,71
2. Состоявшиеся убытки – нетто-перестрахование 54031188 70482536 81681621 16451348 11199085 130,45 115,89
3. Расходы по ведению страховых операций 28414287 32949632 36629686 4535345 3680054 115,96 111,17
4 Доход от страховой деятельности 19084233 17551057 32496216 -1533176 14945159 91,97 185,15
5. Прибыль до налогообложения 12010557 844529 24951725 -11166028 24107196 7,03 2954,51
6. Чистая прибыль 9683731 754062 20216846 -8929669 19462784 7,79 2681,06
1. ………………………..
2. Анализ рисков
Ключевыми рисками для СПАО «Ингосстрах», как в целом и для многих других страховщиков, являются актуальные для страхового рынка угрозы, описанные в таблице 2.
Таблица 2 – Основные риски деятельности СПАО «Ингосстрах»
Группа рисков Виды риска
Страховые – неверная установка тарифов на страховую услугу;
– недостаточность резервов;
– ошибки в перестраховании;
– значительные убытки
Рыночные – кредитный;
– усиление конкуренции;
– изменение процентных ставок
Операционные – перебои в работе
– неэффективность бизнес-процессов;
– технологический;
– мошенничество;
– информационной безопасности
Внешние
(экономические,
коммерческие,
политические) – валютный;
– изменения в законодательстве;
– изменения глобальной экономической или политической ситуации (кризисы, санкции)
3. Оценка внутреннего контроля
Рассмотрим подробнее, с помощью каких методов и насколько успешно СПАО «Ингосстрах» управляет указанными рисками.
Система менеджмента страховых рисков в компании одна из самых устойчивых – организация ответственно готовит своих сотрудников к работе, тщательно проверяя и регулярно уточняя их профессиональные компетенции, а к заключению особенно важных контрактов допускаются только высококлассные специалисты.
……………………
4. Подготовка отчета
Подводя итог, следует отметить, что в СПАО «Ингосстрах» система риск-менеджмента налажена довольно эффективно – как отделы управления рисками в общем, так и каждый сотрудник в отдельности отвечают за управление угрозами, что помогает фирме справляться с такими приоритетными рисками как страховые, рыночные, операционные и внешние. Применяемые инструменты борьбы с угрозами действуют комплексно, способствуя устойчивости процессов регулирования рисков в компании.
………………. Практическая работа
Задание:
Используя статистические данные ЦБ, а именно:
1. Обзор ключевых показателей деятельности страховщиков за II квартал 2024 года
2. Динамические ряды основных показателей деятельности страховщиков
3. Показатели деятельности страховщиков на основе Отчета о структуре финансового результата в разрезе по учетным группам
4. Статистические данные к обзору ключевых показателей деятельности страховщиков.
Сделать выводы о причинах роста продаж через посредников, сделать соответствующие расчеты доли продаж посредников в совокупных продажах страховщиков.
По данным ЦБ во II квартале 2024 г. страховой рынок вырос на 36,3% г/г. Объем собранных премий превысил 715 млрд рублей (рисунок 1).
Рисунок 1 – Показатели деятельности страховщиков по кварталам 2018-2024 гг.
Драйверами роста рынка в сегменте страхования жизни стали НСЖ и ИСЖ, в сегменте ином, чем страхование жизни, – ДМС и страхование автокаско.
Наибольшее снижение премий произошло в сегментах кредитного страхования жизни и страхования от НС и болезней через банковский канал.
Часть роста сегмента ДМС и снижения кредитного страхования носит технический характер и объясняется переклассификацией договоров в рамках этих видов страхования.
……………………..