Содержание:
Вопросы для проверочной работы:
1. Дайте определение термина Налог;
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. [ст. 8 НК РФ]
2. Перечислите субъекты налогообложения;
Субъект налогообложения (налогоплательщик) – это организации или физическое лицо, на которое возложена обязанность уплатить налог за счет собственных средств.
Кроме налогоплательщиков (плательщиков сборов) к субъектам налоговых правоотношений относятся налоговые агенты - это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению налогов в соответственный бюджет.
3. Дать характеристику ОСН;
…………………………..
Тестовые задания:
1. Выберите верный ответ, налог на профессиональный доход – это?
а) специальный налоговый режим для самозанятых граждан и ИП, предусматривающий уплату налога в размере 4% от дохода при оказании услуг физическим лицам и 6% - при оказании услуг юридическим лицам.
б) экспериментальный режим налогообложения, который предусматривает уплату налога на прибыль в размере 9% и налога на добавленную стоимость в размере 5%.
в) система налогообложения, которая предусматривает уплату единого налога на профессиональную деятельность в размере 13% от дохода.
г) специальный налоговый режим для самозанятых граждан, предусматривающий уплату налога в размере 8% от дохода при оказании услуг физическим лицам и 16% - при оказании услуг юридическим лицам.
2.Может ли физическое лицо быть плательщиком налога на профессиональный доход?
а) да, если он занимается предпринимательской деятельностью и имеет доход более 1 млн. рублей в год
б) да, если его доход не превышает 2,4 млн. рублей в год, и он не имеет наемных работников
в) нет, этот режим налогообложения предназначен только для юридических лиц
г) нет, этот режим налогообложения предназначен только для ИП.
3. Укажите максимальное число работников предприятия при применении упрощенной системы налогообложения?
а) 130 человек
б) 150 человек
в) 120 человек
г) 100 человек
…………………………..
Задачи:
Задача 1. ООО «ЛЕС» осуществляет свою деятельность в рамках специального налогового режима Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и демонстрирует объем дохода на уровне 150 млн. руб., из которых 90 млн. руб. получены от производства мебели и 60 млн. руб. от видов деятельности, связанных с лесным и сельским хозяйством. Законно ли организация применяет специальный налоговый режим.
Решение:
Доход = 150 млн. руб. всего. В том числе:
- 90 млн. от производства мебели – 60 %
- 60 млн. от деятельности с/х и лес. – 40 %.
ООО может применять единый сельскохозяйственный налог, если доход от сельскохозяйственной деятельности приносит не менее 70% от всех доходов и на предприятии работает не больше 300 человек.
…………………………..
Задача 2. Имеет ли право Общество с ограниченной ответственностью «СТРОЙМАШ» использовать упрощенную систему налогообложения и корректно ли организация уплачивает налог по повышенной ставке? При этом, численность сотрудников ООО «СТРОЙМАШ» составляет 150 человек и получаемый организацией доход составляет 150 млн. руб. в год.
Решение:
…………………………..